一字尬么

小微企業的稅收優惠政策有那些呢？

2024年小微企業稅收優惠政策如下：

1、針對增值稅，如果小規模納稅人開具普票是直接免徵的，如果開具專票是按照3%徵收

2、針對企業所得稅，在100萬區間部分2.5%徵收，100萬到300萬區間部分按照5%徵收

3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權轉讓、公司註銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什麼樣的企業才能成爲小微企業呢？

財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業。

而且從2024年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發票還是沒開發票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再侷限於45萬免稅了。500萬以內只要不開專票都是免稅的，500萬以內即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關於2024年小微企業稅收優惠政策的相關內容。

2024年小微企業稅收優惠政策？

2024年小微企業及小規模納稅人稅費優惠政策

1、小規模納稅人3%徵收率應稅銷售行爲免徵增值稅??

根據《財政部稅務總局關於對增值稅小規模納稅人免徵增值稅的公告》（財政部稅務總局公告2024年第15號）文規定，自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

享受該稅收優惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發票，開具專票的部分，需要按照3%徵收率計算繳納增值稅。

2、小規模納稅人適用5%徵收率的應稅銷售行爲，季度不超過45萬免徵增值稅

根據《財政部稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第11號）規定，自2024年4月1日至2024年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

小規模納稅人2024年4月1日起，適用3%徵收率的應稅銷售行爲不超過500萬元（小規模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記爲一般納稅人）免徵增值稅，對於適用5%徵收率的，依然適用原優惠政策，月度15萬元季度45萬元免徵增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免徵政策。

3、小規模納稅人六稅兩費減半徵收

根據《財政部稅務總局關於進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第10號）規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅納稅人根據年應稅銷售額標準劃分爲小規模納稅人和一般納稅人，小規模納稅人年應稅銷售額（連續12個月或聯繫四個季度）超過500萬元的，需要向稅務機關申請登記爲一般納稅人；公司若有固定經營場所，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法有效憑證覈算，能夠提供準確稅務資料，未超過500萬也可直接登記爲一般納稅人。

小型微利企業劃分標準爲從事國家非限制和禁止行業，資產總額不超過5000萬，從業人數（包括接受的勞務派遣員工），年度應納稅所得額不超過300萬的企業。

企業同時屬於小規模納稅人和小微企業，享受小規模納稅人及小微企業的稅收優惠政策。

4、小規模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免徵兩費一金（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）

根據《財政部稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》（財稅2016年12號）文規定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免徵教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。

城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）以實際繳納的增值稅及消費稅稅額爲計稅依據，若納稅人應稅銷售行爲不涉及消費稅應稅範圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免徵增值稅政策，則相應的附加稅費也無需再繳納，需要正常納稅申報。

5、小規模納稅人同屬於小微企業的，企業所得稅減免稅政策

根據《財政部稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年12號）和《財政部稅務總局關於進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第13號）的規定，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率爲12.5×20%=2.5%；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率爲25%×20%=5%。比如某小微企業2024年實現年度利潤爲250萬，納稅調整額爲+30萬，則該需要繳納的企業所得稅稅額爲：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。

6、研發費用加計扣除

根據《財政部稅務總局科技部關於進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局科技部公告2024年第16號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2024年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2024年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規模納稅人同時符合科技型中小企業的條件，具體條件和標準參考《科技部財政部稅務總局關於印發科技型中小企業評價辦法的通知》（國科發政〔2017〕115號）。

根據《稅務總局關於企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》（稅務總局公告2024年第10號）文規定，企業在10月份預繳申報第三季度（按季度預繳）或第9個月（按月預繳）的企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三個季度的研發費用享受加計扣除優惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的，可以等到彙算清繳時繼續享受。

7、安置殘疾職工加計扣除

根據《財政部稅務總局關於安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅2009年第70號），企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

安置殘疾職工，還可以減少殘疾人保障金的繳納數額，企業在職職工人數超過30人的，就需要繳納殘保金了，若按照規定的比例（1.5%）安置了殘疾人職工，則無需再繳納殘疾人保障金，安置比例低於規定的比例要求的，則需要按照以下公式計算繳納殘疾人保障金：

殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）×上年用人單位在職職工年平均工資

所以，安置殘疾人可以起到少交殘保金的優惠。

8、低於500萬元的器具機械設備一次性稅前扣除的優惠

根據《財政部稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財稅2024年第6號）文規定，將《財政部稅務總局關於設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅2018年54號）政策延長至2024年12月31日，即單位價值低於500萬元的設備器具准予在計算應納稅所得額時一次性扣除。

9、500萬元以上設備器具一次性稅前扣除的優惠

根據《財政部稅務總局關於中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第12號）規定，中小微企業在2024年1月1日至2024年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限爲3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限爲4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除。

企業所得稅實施條例規定的最低折舊年限爲：電子設備最低折舊年限爲3年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限爲4年；與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等最低折舊年限爲5；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備最低折舊年限爲10年。

10、個體工商戶生產經營所得不超過100萬元的部分減半徵收的優惠

個體工商戶即可以是增值稅小規模納稅人，也可以是一般納稅人。根據《財政部稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2024年第12號）規定，2024年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。

個體工商戶減免稅額=個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）

11、工會經費全額返還

若增值稅小規模納稅人同屬於稅務總局2024年11號公告條件的小微企業，則可以享受全額返還工會經費的政策。小微企業工會經費全額返還支持政策自2024年2月1日至2024年1月31日（所指時間爲工會經費的所屬期，依據《中華全國總工會辦公廳關於繼續實施小微企業工會經費支持政策的通知》）

12、企業購置滿足條件的車輛享受車購稅減半徵收的優惠

根據《財政部稅務總局關於減徵部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部稅務總局公告2024年第20號）文規定，對購置日期在2024年6月1日至2024年12月31日期間內且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半徵收車輛購置稅。

增值稅小規模納稅人若購置符合以上條件的車輛，可以享受減半徵收的優惠，應納車輛購置稅=不含增值稅價款×10%×50%。

小微企業免多少稅？

小規模2024年稅收優惠政策有以下幾點:一、增值稅起徵點優惠自2024年4月1日至2024年12月31日,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行爲,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度爲1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免徵增值稅。適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人,以差額後的銷售額確定是否可以享受上述免徵增值稅政策。二、疫情階段性免徵增值稅自2024年4月1日至2024年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入,免徵增值稅;適用3%預徵率的預繳增值稅項日,暫停預繳增值稅。

2024年國家出臺了對於小規模納稅人企業和個體工商戶增值稅普票季度45萬，年度180萬是免稅的，並且增值稅徵收率由3%降至1%徵收。到2024年4月1日，新政策又出臺了，到2024年12月31日，小規模納稅人企業增值稅普票免稅，專票恢復3%徵收。

2024年的政策出臺很快，主要如下；

一、2024年1月1日至2024年12月31日，小規模納稅人企業由徵收率3%減按1%徵收，專票普票都是1%

二、2024年1月1日至2024年12月31日，小規模納稅人企業月營業額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部徵收，季度超過30萬全部按照1%徵收。

三、今年徵收的增值稅需給予退還或抵扣。

從以上就可以看出來，今年的優惠政策出的很快，以往都是在四月初纔會出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會開始嚴格執行，去年是500萬內全部免稅，這種優惠很難在有了，今年也還是減免了，那麼增值稅優惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個體工商戶基本是沒有太大變化的。

2024年的政策出臺很快，主要如下；

一、2024年1月1日至2024年12月31日，小規模納稅人企業由徵收率3%減按1%徵收，專票普票都是1%

二、2024年1月1日至2024年12月31日，小規模納稅人企業月營業額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部徵收，季度超過30萬全部按照1%徵收。

三、今年徵收的增值稅需給予退還或抵扣。

從以上就可以看出來，今年的優惠政策出的很快，以往都是在四月初纔會出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會開始嚴格執行，去年是500萬內全部免稅，這種優惠很難在有了，今年也還是減免了，那麼增值稅優惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個體工商戶基本是沒有太大變化的。

1、自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

2、對小型微利企業年應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

3、包含於小微企業內的個體工商戶，除依舊可以享受覈定徵收優惠以外，應納稅所得額不超過1的部分，個人所得稅減半徵收。

4、小微企業（包含個體）的納稅身份是小規模納稅人，就能享受增值稅全免，若開專票則按3%稅率繳納的優惠政策。

1、自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

2、對小型微利企業年應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

3、包含於小微企業內的個體工商戶，除依舊可以享受覈定徵收優惠以外，應納稅所得額不超過1的部分，個人所得稅減半徵收。

4、小微企業（包含個體）的納稅身份是小規模納稅人，就能享受增值稅全免，若開專票則按3%稅率繳納的優惠政策。

我國相關的法律規定，一般情況下，2024年關於企業所得稅的優惠政策主要有：對於企業來說，百分之二十五是最基本的稅率；小型微利企業應納稅所得額在一百萬以內的，先乘以百分之二十五再乘以對應稅率，而一百萬以上三百萬以下的，應納稅所得額的部分。具體的計算方式是：先乘以百分之五十，再乘以對應的稅率。

自2024年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收，即對於100萬元以內的部分，實際稅負率爲2.5%，100萬元至300萬元部分的速算扣除數在2024年1月1日前爲2.5%。在規定時間內，針對小型微利企業應納稅所得額不超過一百萬的部分，計算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率，而超過一百萬但不超過三百萬的應納稅所得額的部分，具體的計算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的稅率。對於重點扶持的高新技術企業或已經認定的技術先進性服務企業，在乘以相應稅率之前需要先乘以百分之十五；

根據不同類型的企業而定。企業所得稅的稅率的基本稅率是百分之二十五；符合條件的小型微利企業的稅率是百分之二十；高新技術企業和技術先進型的服務企業的稅率是百分之十五；橫琴新區、西部地區、平潭綜合實驗區及前海深港現代服務業合作區的稅率是百分之十五。

法律依據：

《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》

第一條

自2019年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條

企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

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